Möblerar om i portföljen

I december brukar jag titta över portföljen för eventuella justeringar inför årsskiftet, om det finns förluster som går att kvitta mot vinster. Den som har ISK behöver inte bekymra sig om detta, men jag har både en vanlig aktiedepå och ISK, på flera banker dessutom, så det finnas lite jobb att göra.

I veckan har jag sålt Trelleborg som gått upp en hel del sedan oljepriset börjat röra sig uppåt. En bra vinst jag kan använda till kvittning. Det är mycket möjligt att jag köper tillbaka Trelleborg, helst då på en dipp förstås.

En aktie som råkade ut för en liten dipp var Fortnox, när största ägaren sålde en stor post. Jag passade på att öka något i bolaget, trots insiderförsäljningar.

Jag har även ökat i Cellavision. Efter att ha stigit kraftigt utan synbar anledning har kursen kommit ner till acceptabla nivåer igen. Ett spännande bolag med stor potential som jag tror mycket på, dock kan det ta tid att bearbeta den något konservativa marknaden. Ett långsiktigt innehav.

BimObjects split har slagit väl ut hittills med en kursuppgång på några kronor, återstår att se om det kommer en nyemission inom kort. Bara en tanke, då jag fortfarande inte har förstått ändamålet med splitten.

Nyintroduktionerna duggar tätt, men jag har gett upp. Tiden mellan prospekt och börsentré är alltför kort och det är ytterst sällan jag fått tilldelning och i så fall ett litet antal aktier. Det motsvarar inte allt arbete att läsa prospekt och sätta sig in i bolagen.

Hellre väntar jag tills bolagen finns på börsen och kan studera bolagen i lugn och ro. Jag ser också hur aktiekursen beter sig och inväntar gärna en första rapport för att se om bolaget står sig, det händer ju att bolagen friserats innan introduktionen. Dessutom brukar bra köptillfällen uppenbara sig förr eller senare.

Men nu är det dags för Nobelbanketten och en egen nobelmiddag här hemma som maken komponerat.

Hexpol splittar och jag jobbar på med deklarationen

Vad passar bättre än att deklarera i detta trista väder, åtminstone börja så smått. Det blir ju allt lättare att deklarera och förhoppningsvis ska det inte ta så lång tid. Det är spårningen av vissa aktier som kan vara tidsödande, inlösenprogram, uppköp, splittar med mera.

Detta slipper man ju undan med aktierna på ISK eller kapitalförsäkring, men jag har även en vanlig depå som kräver lite arbete. Till min hjälp brukar jag ha Skattemyndigheternas aktiehistorik och Aktiespararnas bilaga, det brukar räcka.

Regeringen föreslår höjd skatt på ISK och kapitalförsäkring, jag är inte förvånad med tanke på ränteläget som råder. Det är ingen katastrof på något sätt, sparalternativen är fortfarande förmånliga, men om jag inte minns fel är det inte längesedan finansmarknadsminister Per Bolund sa att "det inte är aktuellt att ändra beskattningen på ISK".

Vi kommer med all säkerhet att få se fler skattehöjningar framöver, inte bara höjd bensinskatt och ändrade villkor för rot- och rutavdragen. Det känns osäkert med den nya regeringen som hittills skapat stor oro inom flera branscher och även stört internationella relationer. Det är bäst att ställa in sig på sämre tider.

Styrelsen i Hexpol föreslår en split av aktien 10:1, varje aktie delas upp i tio aktier. Anledningen till splitten är att underlätta handel i aktien. Så bra, det har jag väntat på, egentligen betyder det ingenting, värdet är ju detsamma.

Men på lång sikt tenderar marknaden att "glömma bort" att aktien splittats och det finns goda chanser till att den stiger. Rent psykologiskt är det ju lättare att handla en aktie som står runt 85 kronor än 850 kronor. Beslut ska tas på bolagsstämman i vår.

Goda nyheter även från Hexagon som lanserar ett sparprogram för att motverka negativa valutarörelser, aktien är upp tre procent idag.

Nu ska jag återgå till deklarationen.

Dags att vända på några aktier

Lite längre in på höstkanten brukar jag se över portföljen, jag kanske vänder på några aktier och utnyttjar kvittningsreglerna.

Elekta kan vara ett exempel, det har inte varit någon lysande investering hittills, men jag vill fortfarande har kvar bolaget i portföljen. Jag säljer Elekta, men köper tillbaka aktien och får ett nytt ingångsvärde, samtidigt som jag kan kvitta vinster.

Så har jag jobbat under alla år och är präglad av tankesättet. Problemet är bara att nu har jag lagt in Elekta på ISK-kontot, då har jag att välja på att sälja aktierna och svälja förlusten eller tänka långsiktigt och behålla aktierna, men kvitta går inte. I dagsläget väljer jag att behålla aktierna och i väntan på uppgång kan jag åtminstone glädja mig åt en skattefri utdelning häromdagen.

Jag ser det som en fördel att placera aktier både i en vanlig depå och på ISK, då kan jag utnyttja både kvittningsregler och samtidigt fördelarna med ISK. Det kanske inte passar alla, var och en måste utgå från sin egen situation, men för mig passar strategin då jag har mitt största aktieinnehav på en vanlig depå. Läs gärna tidigare inlägg om ISK.

Istället får jag nu använda några kryddor till kvittning, de flesta har jag placerat på en vanlig depå eftersom det är större risk för förluster. En del vänder jag på och några åker ut, vilka har jag inte tagit ställning till ännu.

På den här sidan året är det också bra att leta aktier med hög direktavkastning, när utdelningssäsongen närmar sig kan det vara för sent, uppgången har redan skett. Men än dröjer det innan bolagen meddelar sin utdelning, under tiden får vi gå efter prognoser.

Igår var jag en sväng på stan, ännu en modebutik stänger och flera butikslokaler gapar tomma, en trist utveckling. Men på H&M var det full fart som vanligt, det verkar vara ett säkert kort även om dagens rapport inte föll i god jord, förväntningarna var också höga.

Tar hem vinsten i Recipharm

Flera av nykomlingarna på Nasdaq OMX har fått se sina aktiekursen stiga från satta introduktionskurser, bland annat Bufab, Hemfosa och Recipharm. Jag tecknade de två sistnämnda och fick tilldelning, men inte så stor post som jag önskade.

Jag ökar inte på innehavet i Recipharm utan tar istället hem vinsten, jag känner mig nöjd med uppgången. Det får bli en kort affär denna gång.

De här aktierna hade jag placerat på ISK, jag behöver inte deklarera affärerna och inte betala skatt på vinsten, skönt. Istället kan jag använda hela summan till nya affärer.

Det är inte så att jag tappat tron på Recipharm, men ibland är det skönt att säkra en vinst. Det är mycket möjligt att jag återkommer till bolaget vid ett annat tillfälle.

Sommarpratarna har presenterats, en intressant skara, men nog hade jag hoppats på fler näringslivsprofiler. Kanske är de svåra att få till mikrofonen.

Vi har haft en skön helg vid kusten, så härligt att höra måsar och vågskalp igen, lugnet infinner sig. Lika lugnt var det inte för dottern som var i Göteborg och lyssnade på Håkan Hellström tillsammans med 70 000 andra. Vilken upplevelse!

Tecknar Besqab

Jag har just fyllt i anmälningssedeln för teckning av aktier i fastighetsutvecklaren Besqab. De senaste nyintroduktionerna av fastighetsbolag på börsen har utvecklats mycket bra och jag hoppas Besqab följer mönstret.

Nu är det farligt att bygga sina investeringar på den historiken, det finns naturligtvis ingen garanti för att denna introduktion blir lika lyckosam. Bäst är att göra en egen analys som grund.

Men jag kan inte placera aktierna direkt på min ISK, synd. Där hade annars Besqab platsat då jag inte räknar bolaget som någon krydda.

Nya investeringar placerar jag annars på ISK och kryddor har jag lärt mig att placera på min vanliga depå. Går de åt fel håll vill jag kunna utnyttja kvittningsregeln.

Hoppas nu på tilldelning.

Ser över portföljen inför årsskiftet

Så här i slutet av året är det dags att skatteplanera inför årsskiftet. För mig som har de flesta aktierna på en vanlig depå gäller det att se över kvittningsmöjligheterna, samtidigt är det ett bra tillfälle att se över hela portföljen.

Jag för löpande bokföring över mina köp- och säljnotor, på det viset går det smidigt att få en överblick, men den händer ändå att jag missat någon affär, därför ska jag sätta mig någon dag och stämma av. Den här genomgången underlättar också till kommande deklaration.

Jag har även ett investeringssparkonto, ISK, och det har sina fördelar, där behöver jag inte tänka på kvittning, skönt.

Kontot är förmånligt även om statslåneräntan förmodligen kommer att höjas till nästa år, det i sin tur höjer schablonskatten för kapitalförsäkring och ISK eftersom den skatten baseras på statslåneräntan. Men fortfarande betraktar jag skatten som låg.

Idag återfinns Volvo på vinnarlistan. Aktien börjar hämta in fallet som skedde efter den senaste rapporten som inte föll i god jord hos investerarna.

Efter rapporten har dock en del goda nyheter kommit från Volvo, bland annat steg lastbilsleveranserna med 13 procent i oktober jämfört med samma period föregående år.

Det kan som jag skrivit tidigare vara en bra idé att fånga upp bolag som sjunker kraftigt i samband med en rapport, ofta är kurssvängningarna överdrivna de första dagarna för att sedan stabiliseras.

Electrolux är ett annat bolag som sjönk i samband med rapporten, även här kryper aktiekursen sakta uppåt, även om det är en bra bit kvar till toppnoteringen.

Det blir inte så mycket mer börs för mig den här veckan, istället ska jag packa väskan för resan till USA, under tiden jag är borta hoppas jag förstås på fortsatt börsuppgång.

Så här fint var det på morgonpromenaden.

Min strategi när det gäller ISK

Helgens snackis i aktiekretsar har med all säkerhet varit det falska pressmeddelandet rörande Fingerprint Cards. Hur kunde det slinka igenom säkerhetsspärrarna på nyhetsbolaget Cision och varför stoppades inte handeln i bolagen?

Biometribolagen är superhajpade på börsen och det kan nog vara lätt att de drar till sig lycksökare som spinner vidare på hajpen. Naturligtvis inte bra för bolagen eller allmänhetens förtroende för börsen.

Jag hoppas detta är en engångsföreteelse, att nyhetsbolagen och börsen skärper upp sina rutiner, annars är jag rädd att vi kan få ser mer av den här typen av bedrägeri i framtiden.

Nu har investeringssparkontot ISK funnits en tid och jag har provat mig fram, i dagsläget använder jag mig av både en vanlig depå och ISK.

Mina senaste aktieköp har jag gjort på ISK,  långsiktiga investeringar som jag räknar med ska öka i värde och ge fin avkastning. Däremot har jag lärt mig att handla "kryddorna", de riskabla aktierna som kan gå åt fel håll på min vanliga depå.

Här vill jag kunna utnyttja förlustavdraget då jag har reavinster att kvitta med, på ISK får jag bita i det sura äpplet och ta förlusten utan möjlighet till kvittning. Det är ju inte alltid affärerna går som jag tänkt mig.

Som gammal aktieplacerare är jag van vid att tänka enligt kvittningsregeln, den modellen är inte så dum, förutom att deklarationerna tar sin tid om inte avräkningsnotorna är i ordning.

Nu bygger jag upp en ny långsiktig portfölj på ISK. Kontot har många fördelar, låg skatt och inget krångel med deklarationen. Men kryddorna som sagt, de handlar jag på min vanliga depå.

I helgen har vi varit på besök i Stockholm, den här gången med bil, vi lyckades hamna i långa köer med återvändande stockholmare. Söndagsköer var inget vi tagit med i beräkning, här har vi lärt oss något nytt, nästa gång lägger vi på ett par timmar.

Placerar nya innehav i ISK

Det fortsätter att vara förmånligt att spara i en kapitalföräkring eller investeringssparkonto, ISK. Igår sattes statslåneräntan  för 2013 till 1,49 procent, det är en sänkning från föregående år.

Eftersom statslåneräntan ligger till grund för schablonbeskattningen  innebär det en skattesänkning  för de båda sparformerna. Det behövs alltså ingen större avkastning på kapitalet för att det hela ska gå runt skattemässigt.

Jag använder mig av både vanlig depå och ISK. Gamla innehav behåller jag på depån, jag har inte för avsikt att sälja och flytta över till ISK, fördelen är att jag kan utnyttja kvittningsreglerna vid försäljningar. Nya innehav placerar jag i ISK. Det finns ju inget som hindrar att man använder sig av båda ISK och vanlig depå.

Börsen har gått bra på sistone, en hel del positiv statistik har hjälpt till. Lyckas nu USA undvika budgetstupet och det tror jag man gör, kanske vi går bra tider till mötes. Visserligen  läggs det varsel här och var och det kan se dystert ut men börsen blickar framåt.

Säker kan man förstås aldrig vara, skuldkrisen är långt ifrån över och oron kan blossa upp igen, inte minst social oro. Men jag är optimistisk och arbetar vidare med mina investeringar.

Nu ska adventsstakarna upp i fönstren. Jag ser fram emot en skön helg med glögg, pepparkakor och tända ljus. Jag hoppas dessutom på tillräckligt med snö så jag kan ta ett premiäråk på skidor.

Trevlig advent!

Dra er inte för att förhandla om bolåneräntan

Fredag igen, den här veckan har gått ovanligt fort men så är det en kortvecka också. Jag har jobbat med deklarationen idag, målet är att få den färdig i helgen.

Det som tar mest tid är att räkna fram alla gamla ingångsvärden, ibland nyttjar jag schablonmetoden, jag ser ganska omgående om det lönar sig.

I deklarationstider brukar jag också passa på att få ordning på bokföringen, jag har en tendens att komma efter. Bokföring är inte lika roligt som aktiehandel, men det underlättar att ha ordning på avräkningsnotorna inför framtida deklarationer.

Den som har kapitalförsäkring eller isk slipper en hel del deklarationsproblem. Än så länge har jag de flesta av mina aktier på en vanlig depå eftersom det är gamla innehav. Jag kommer att använda mig av isk och aktiedepå parallellt, kvittningsrätten är bra att ha tillgång till ibland, i fallet Nokia kanske.

Efter den senaste tidens "ränteuppror" gissar jag att det är många som styr stegen mot banken för att pruta. För pruta det går, inte bara på lån utan även på mycket annat. Det ligger inte i vår kultur att pruta, kanske känner vi oss obekväma och är rädda för att uppfattas som besvärliga.

Men det är just genom att vara om sig och kring sig som det går att få ner priser och räntor, att inte ge upp efter första samtalet. Att vara lite jobbig är inte samma sak som att vara otrevlig.

Sonen blev glad för fotbollsbiljetterna.

Trevlig Helg! 

Tror på börslyft i år

Så är det snart vardag igen, skolan börjar om ett par dagar och allt börjar tuffa på som vanligt. Slut på sovmorgnar.

Av olika anledningar kom vi inte iväg på någon resa söderut till värmen, Stockholm var så långt söderut vi kom och så har vi varit en tur till stugan, mysigt att besöka den på vintern någon gång.

Där var det kallt, vi brassade på värmen rejält, så rejält att säkringarna gick och inte var det så lätt att hitta en ny i mörkret, men till slut fick vi både ljus och värme.

Börsåret har börjat riktigt bra. På något sätt känns det hoppfullt inför 2012, börsen brukar blicka framåt, från ett halvår till ett år och kanske får vi se en uppgång senare i år. Vi har även sett positiv statistik från USA den senaste tiden.

I och med julhelger och ledighet har skuldkrisen tagit paus, nu kastas vi in i vardagen igen med nya Eu-möten och diskussioner runt krisen, oron kan snabbt vara här igen.  Men jag vill gärna tro på ett positivt scenario...

Lyfter inte börsen kan jag ändå se fram emot utdelningarna som så småningom börjar ticka in på kontot. För den som är intresserad av att investera i högavkastande aktier är det dags att börja syna börslistorna. Nu ska man förstås inte stirra sig blind på utdelningen, det bör även vara ett bolag man tror på.

Några exempel på högutdelare är Astra Zeneca, Tele 2, Telia, Avanza, Connecta, Ratos och Skanska. Obs, än är inga utdelningar satta, endast prognoser.

Jag har tänkt öppna ett investeringssparkonto, ISK när det är dags för nya affärer. Jag har inte för avsikt att flytta värdepapper till ISK utan behåller min vanliga depå.

Nu håller vi tummarna för ett bra börsår!

Ännu har inte robothandeln stört mig

Ja, så värst mycket klokare blev jag inte av Kalla faktas program om robothandeln, men man behöver ju inte förstå sig på allt här i världen. Jag handlar vidare och har hittills inte varit störd av robothandeln.

På Skattemyndigheternas sida finns nu uppdaterad information om investeringssparkontot, ISK och svar på vanliga frågor. Det flesta banker har också information ute på sina sidor.

Helt klart är att skatten på sparandet kommer att bli låg nästa år, tack vare att statlåneräntan, som ISK-skatten baseras på, är låg.

Banker och finanshus verkar ligga i startgroparna för att sälja in sparformen. Den här veckan har jag blivit uppringd av flera finanshus som vill presentera sparformen och bjuder in till sparseminarium. Jag ska besöka åtminstone ett och höra hur upplägget är tänkt.

Den här tiden på året presenterar flera affärstidningar sina aktieportföljer för 2012. Veckans Affärer tror att det kommer att bli tvära kast på börsen även nästa år och drar ned på risken. I lågriskportföljen ingår Axfood, Balder, Intrum Justitia och Meda.

I mellanriskportföljen hittar vi Doro, Unibet, Proact och Vitrolife, i högriskportföljen Dedicare, Medcap, Transmode och Micro Systemation.

I Affärsvärldens tre portföljer för 2012 ingår Getinge, Intrum Justitia, Skanska, H&M, Beijer Alma, Readsoft, Eoulus Vind, SEB, Swedol, Doro, Northland Resources, Pricer, Probi och Raysearch.

Äntligen lite uppåt på börsen idag, tycker mig se en viss ljusning i USA som lämnat en del positiv statistik på sistone och dollarn kryper sakta uppåt.

Intervju med Sven Hagströmer från Aktiespararnas dag

Vilken härlig börsuppgång, hoppas den fortsätter idag! Men idag presenteras flera inköpschefsindex som eventuellt kan dra ned börsen. Det svenska indexet har redovisats på morgonen och visar på sjunkande siffror.

Som sagt så besökte jag även Aktiespararnas Dag i veckan, ett digert program med både seminarier, mässa, bolagspresentationer och börspanel.

På plats var även Skatteverket och informerade om det nya investeringssparkontot, ISK. Mycket bra och jag fick tillfälle att räta ut några frågetecken runt sparformen.

Skatteverket tog med sig en hel del frågor från oss aktiesparare och uppdaterad information med frågor och svar kommer att finns på deras hemsida inom en snar framtid. Jag håller utkik.

I en artikel synar Placera.nu de olika sparformerna, investeringssparkonto och kapitalförsäkring och pekar på de skillnader som finns, lite att fundera över.

På kvällen intervjuades Öresunds Sven Hagströmer och Fredrik Grevelius, föreslagen vd till nya Öresund. Sven Hagströmer sa att nu får bolaget äta sin egen medicin, uppdelning av bolaget, men delningen är samtidigt en pånyttfödelse.

Hagströmer vidhöll att en uppdelning av Öresund är skattemässigt bäst för aktieägarna, vid en en avveckling skulle värdet på bolaget sjunka.

Två tredjedelar av samtliga röster krävs för att få igenom förslaget på kommande bolagsstämma, några kommer att försöka sätta käppar i hjulet. Det blir säkert en intressant stämma.

Aktiespararna har ännu inte tagit ställning i frågan, tidigast fredag lämnas besked. Lyssa på intervjun med Sven Hagströmer och övriga inslag på Aktiespararnas hemsida.

Önskar en trevlig första advent!

Det här var en riktigt tråkig vecka på börsen, mest negativa nyheter. Det går trögt med en lösning på eurokrisen, ja, det är naturligtvis ingenting man löser över en natt.

Vad man önskar se är dock små steg framåt med fortsatt tryck på de skuldsatta länderna tills man ser att konkreta åtgärder har genomförts.

Är kanske euroobligationer lösningen eller ska man helt enkelt låta ECB trycka nya pengar? Frågorna är många och innan euroländerna kan visa upp en enad sida lär börserna fortsätta att vara oroliga.

Gruvbolagen har det tufft på börsen med sjunkande råvarupriser. Flera mindre gruvbolag har varit haussade på börsen, många gånger bygger det på förväntningar och förhoppningar.

Lappland Goldminers lägger nu ner ett av sina guldutvinningsprojekt och aktien sjunker rejält och det är risk att andra mindre gruvbolag dras med.

Det är ingen bransch jag valt att satsa pengar i, dels är jag för lite insatt och sen känns den lite väl riskfylld. Jag överlåter den branschen till min man som är mer våghalsig. Men som med alla aktier finns det möjlighet till uppgång, det gäller bara att välja rätt aktie.

Nästa vecka ska jag se över min aktiehandel, det gör jag i och för sig löpande, men i och med att året närmar sig sitt slut är det dags att skatteplanera, att kvitta vinster med förluster.

Det är ju inget man behöver tänka på som innehavare av kapitalförsäkring men för mig med en vanlig depå är det högst aktuellt.

Nästa år får vi ett alternativ till kapitalförsäkringen, i veckan klubbade regeringen igenom det nya investeringssparkontot, ISK som ska börja gälla från och med 1 januari 2012. Om jag öppnar ett konto eller ej ska jag ta ställning till när jag klarat ut de frågetecken jag har.

Nu ska adventsstjärnan upp!

Botanisera på life sciencekartan

Det här är delar av helgens svampskörd. Efter allt regnande är skogen full av svamp, det är bara ut och plocka.

Det är avkopplande att strosa i skogen och så blir man ju så glad över alla svampfynd. Mycket Karl-Johan och trattkantareller kan jag meddela. Nu ligger det mesta i frysen, gott till vintern.

Unt rapporterar att samtliga bolag inom life science-branschen i Stockholm och Uppsala är kartlagda. Företagen har kategoriserats inom verksamhetsområdena läkemedel, medicinteknik, bioteknik, service och övrigt och finns nu på en interaktiv karta.

Avsikten med kartan är att företagen lättare ska kunna hitta samarbetspartners och kunder, men även kunna hålla koll på konkurrenter. Utländska aktörer kan även dra nytta av kartan, man ser vilka företag som finns inom life science.

I regionen finns cirka 60 procent av alla företag i branschen, det finns alltså möjligheter till samarbeten och på så sätt kan företagen växa snabbare, som är ett mål.

Kartan finns på ssci.suntrail.se för den som vill botanisera bland alla life sciencebolag i regionen.

Regerigen sänker skatten på det nya investeringssparkontot, ISK. Om jag kommer att använda mig av det nya kontot eller inte ska jag ta ställning till den dagen när förslaget är klubbat och klart. Jag tycker fortfarande att reglerna är alltför snåriga. Jag hoppas på fler ändringar.

Ingen vidare start på börsveckan, återigen är det skuldkrisen i Europa och då främst i Grekland som spökar. Det lär bli en stökig vecka på börsen.

Tankar om investeringssparkontot

Igår presenterade regeringen detaljerna i förslaget till det nya investeringssparkontot. Men varför gör man reglerna runt det nya sparandet så krångliga?

Att man skulle täppa till hålen för skatteplanering som finns i dagens kapitalförsäkring var väntat, skatten höjs även på k-försäkring för att motsvara det nya investeringssparkontot.

Skatten på investeringssparkontot, ISK, ska räknas fram från ett kapitalunderlag baserat på ett genomsnittligt värde vid fyra mättillfällen per år samt de inbetalningar man gör under året, det multipliceras med statslåneräntan plus 0,75 procent. Underlaget beskattas därefter med 30 procent.

Nu är detta tack och lov inget man behöver räkna ut själv utan det görs av bankerna. Inte heller behöver man deklarera sina aktie- och fondaffärer. Skatten blir i snitt 22 procent enligt finansdepartementet, att jämföra med dagens reavinstskatt på cirka 30 procent.

Avkastningskraven höjs till cirka 4 procent för att ska vara lönsamt med en k-försäkring eller ISK jämfört med en vanlig depå eller VP-konto.

Varje insättning ska beskattas, här undrar jag vad som räknas som insättning?

Det verkar fortfarande vara fritt fram för insiders att handla i k-föräkring utan anmälan, förvånande!

Jag går inte in på alla detaljer, men en bra artikel finns att läsa på Placera.nu som reder ut begreppen runt den nya sparformen.

Namnet investeringssparkonto är krångligt, vill regeringen locka nya aktiesparare bör det bytas ut. Det krångliga namnet kan tänkas skrämma bort en del, det är enklare att behålla pengarna på banken. Ska man sen förklara reglerna....

Nu är det här ett förslag och det kommer säkert en del förändringar innan sparformen träder i kraft. Till det bättre, hoppas jag!